Jahresendplanung im Mittelstand: Was Betriebe bis Dezember steuerlich und organisatorisch klären sollten

Ende September ist ein guter Zeitpunkt für einen ersten Blick auf das Jahresergebnis. Die Zahlen aus drei Quartalen liegen vor, und bis Dezember bleibt genug Zeit, um Entscheidungen noch wirksam zu treffen. Steuerberater empfehlen, das Gespräch jetzt zu führen und nicht erst im Dezember, wenn die Kanzleien ausgelastet sind.

Bei Investitionen lohnt der Blick auf die Abschreibung. Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 Euro netto können im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden. Für bewegliche Anlagegüter gilt seit Juli 2025 wieder die degressive Abschreibung mit bis zu 30 Prozent, befristet für Anschaffungen bis Ende 2027. Wer ohnehin plant, ein Fahrzeug oder eine Maschine zu kaufen, sollte den Zeitpunkt mit dem Steuerbüro abstimmen.

Organisatorisch bringt das Bürokratieentlastungsgesetz eine spürbare Erleichterung. Die Aufbewahrungsfrist für Buchungsbelege wie Rechnungen und Kontoauszüge wurde von zehn auf acht Jahre verkürzt. Belege aus dem Jahr 2017 und älter dürfen in den meisten Fällen vernichtet werden, sofern keine laufende Prüfung oder offenes Verfahren betroffen ist. Jahresabschlüsse und Bücher bleiben weiterhin zehn Jahre aufzubewahren.

Ein letzter Punkt betrifft die Liquidität im Januar. Dann fallen häufig Versicherungsbeiträge, Kammerbeiträge und Steuervorauszahlungen gleichzeitig an. Eine einfache Übersicht der fälligen Zahlungen der ersten acht Wochen des neuen Jahres verhindert, dass ein gutes Geschäftsjahr mit einem Engpass beginnt.